当前位置: 首页 > yabo亚博首页 > 文章

2018税务师考试《税法二》真题及答案

2019-08-03

2018税务师考试《税法二》真题及答案

6.某企业2017年支付正式职工的合理工资总额为1000万元,临时工工资为30万元,企业当年缴纳的工会经费为28万元,在计算企业所得税时,工会经费应调增的应纳税所得额为()元。 【答案】A【解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除,企业因雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利支出,其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。 工会经费可以扣除的限额(1000+30)×2%=(万元)实际缴纳的28万元,应纳税调增==(万元)7.转让定价方法中的成本加成法,其公平成交价格的计算公式为()。 A关联交易的实际价格×(1+可比非关联交易成本加成率)B关联交易的实际价格÷(1+可比非关联交易成本加成率)C关联交易的台理成本÷(1+可比菲关联交易成本加成率)D关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率)【答案】A【解析】成本加成法是指以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。 其计算公式如下:公平成交价格=关联交易的合理成本×(1+可比非关联交易成本加成率)。